Loonbelasting - Premie Volksverzekeringen

Loonbelasting - Premie Volksverzekeringen
Voor veel ondernemers is loonbelasting – premie volksverzekeringen en andere belastingen moeilijke materie, terwijl er juist zoveel kansen liggen. U als ondernemer weet dat u geen verboden fiscale constructies moet toepassen, onjuiste belastingaangifte moet doen of een slordige administratie moet voeren. Deskundig belastingadvies van een ervaren fiscalist zorgt er voor dat u belangrijke fiscale voordelen haalt en niet mis loopt evenals dat u bescherming ontvangt tegen boetes, sancties, gerechtelijke procedures enz.    

Onze fiscalisten zien alle kansen en zetten dit om naar voordelen voor onze cliënten en beschermen ze, door onze jarenlange ervaring en deskundige senior fiscalisten allen met de meester titel (mr.). Vaak heeft dit direct resultaat, zodat er geen problemen ontstaan, problemen verdwijnen, geen belastingvoordeel gemist wordt en de financiële positie verbeterd.

Wat is loonbelasting?
Iedere werkgever in Nederland heeft de verplichting om loonheffing in te houden bij het uitbetalen van het salaris van de werknemers. Loonheffing is de verzamelnaam voor de belasting die op loon wordt betaald en de verschillende premies volksverzekeringen die er zijn. Het is een belasting die op voorhand geheven wordt en aan het einde van het fiscale jaar gecorrigeerd wordt bij de aangifte inkomstenbelasting die iedereen die inkomsten heeft moet indienen.

Er moet over al het ontvangen loon, loonbelasting worden geheven. Loon is niet alleen maar het salaris wat een werknemer ontvangt, het betreft alle beloningen die de werkgever geeft. Denk hierbij aan:

• Salaris;
• Vakantiegeld;
• Loon uit overuren die gemaakt zijn;
• Een 13^e maand of andere bonussen/winstuitkeringen; en
• De auto en telefoon etc. van de zaak.

Er zijn een aantal vergoedingen die een werkgever kan geven waar geen belasting over betaald hoeft te worden, deze vallen binnen de werkkostenregeling.

Premies Volksverzekeringen
Naast dat er door de overheid belasting geheven wordt over het loon wat uitbetaald wordt, dient de werkgever ook te betalen voor de premies volksverzekeringen. Deze verzekeringen zijn er om de werknemers bescherming te bieden in het geval zij te maken krijgen met het verlies van inkomen. Er zijn allerlei redenen waarom inkomensverlies kan optreden. Denk hierbij aan: ziekte, met pensioen gaan en als men arbeidsongeschikt word. In Nederland is het een verplichting om als werkgever bij te dragen aan deze verzekeringen.

In Nederland kennen we de volgende sociale verzekeringen:

• Algemene Ouderdomswet (AOW);
• Algemene nabestaandenwet (ANW);
• Wet langdurige zorg;
• Algemene kinderbijslagswet (voor deze verzekering hoeft u geen premie af te dragen);
• Ziektewet (ZW);
• Werkeloosheidswet (WW);
• Wet Inkomen en Arbeid (WIA); en
• Wet op arbeidsongeschiktheid (WAO).

De laatste vier genoemde verzekeringen (Ziektewet, WW, WIA, WAO) zijn werknemersverzekeringen. Deze premies moeten volledig door de werkgever betaald worden, de overige verzekeringen wordt door zowel werknemer als werkgever aan bijgedragen.

Tarieven Loonbelasting
De belasting die op loon word geheven valt binnen box 1 van de belastingdienst. Deze box 1 is voor al het inkomen dat men verdient uit werk en woning. In Nederland kennen we een progressief belastingstelsel. Dit wil zeggen dat u meer belasting gaat betalen naar gelang er meer verdiend wordt. Er zijn twee schijven in dit stelsel met verschillende percentages. Wanneer u de pensioengerechtigde leeftijd bereikt, krijgt u te maken met nog een andere schijf wanneer u toch besluit om werkzaam te blijven.

Voor een belastbaar inkomen tot € 75.518 geldt een tarief van 36.97%.

Voor een belastbaar inkomen vanaf € 75.518 geldt een tarief van 49.50 %.

Het is goed om te weten dat het hogere percentage alleen berekend wordt over het bedrag boven de € 75.518. Dus wanneer er € 95.518 word verdiend, hoeft men alleen over de € 20.000 die meer verdiend is het hogere percentage te betalen.

Tarieven AOW-leeftijd
Wanneer u de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt dan krijg je te maken met 3 schijven in het stelsel van de loonbelasting. Dan geldt namelijk het volgende:

• Schijf 1: Bij een inkomen tot € € 38.098 dan betaalt u een percentage van 19.07%
• Schijf 2: Voor het inkomen tussen € € 38.098 en € 75.518 betaalt u een percentage van 36.97%
• Schijf 3: Voor het inkomen vanaf € 75.518 betaalt u een percentage van 49.5%

Ook hier geldt dat het hogere percentage alleen berekend wordt over het meer verdiende inkomen, precies zoals hierboven is uitgelegd.                                

Heffingskortingen loonbelasting
In Januari 2001 is het belastingstelsel in Nederland helemaal hervormd. Voorheen was het zo dat een gedeelte van de loonsom onbelast was naar gelang hoe hoog dat je inkomen was. Sinds de hervorming in 2001 zijn deze vervangen door de heffingskortingen. Dit is een korting die ontvangen wordt op de Inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Wanneer er in dienst getreden wordt bij een werkgever, moet je een loonbelastingverklaring invullen waarmee de werkgever kan bepalen met welke kortingen rekening gehouden moet worden. De heffingskortingen kunnen maar bij één werkgever toegepast worden. Welke heffingskortingen iemand recht op heeft is afhankelijk van de persoonlijke situatie van de werknemer.

Loonbelasting: welke verschillende heffingskortingen zijn er?

Loonbelasting: Algemene heffingskorting
Dit is een algemene korting die ontvangen wordt over verschuldigde inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Iedereen heeft recht op deze korting en zorgt ervoor dat u minder belasting hoeft te betalen. De hoeveelheid korting die u krijgt is afhankelijk van het inkomen. Dit wordt minder naargelang het inkomen hoger wordt. Voor personen die AOW ontvangen is de korting lager, maar voor deze personen wordt ook een lager tarief gehanteerd voor de inkomstenbelasting.

Loonbelasting: Algemene heffingskorting voor 2024:
Tot € 24.814  :                          € 3.362

Vanaf € 24.814 tot € 75.518       € 3.362 – 6.095% x (belastbaar inkomen - € 24.814)

Vanaf € 75.518                         Geen algemene heffingskorting

Loonbelasting: Arbeidskorting
Deze korting is bedoeld voor alle personen die werken en daarmee inkomen verdienen. De werkgever houdt bij de berekening van de loonheffing al rekening met deze korting en dit hoeft dus niet apart aangevraagd te worden.

In 2024 bedraagt de arbeidskorting:

tot € 11.491:                              8,425% x arbeidsinkomen

vanaf € 11.491 tot € 24.821:      € 968 + 31,433% x (arbeidsinkomen - € 11.490)

vanaf € 24.821 tot € 39.958:      €5.158 + 2,471% x (arbeidsinkomen - € 24.820)

vanaf € 39.958 tot € 124.935:    € 5.532 - 6,510% x (arbeidsinkomen - € 39.957)

vanaf € 124.935:                       

De algemene heffingskorting en de arbeidskorting zijn de enige heffingskortingen die de werkgever altijd verwerkt tijdens het berekenen van de loonheffing. Naast deze twee kortingen zijn er nog een aantal andere kortingen waar wellicht aanspraak op gemaakt kan worden. Deze dien je wel zelf aan te vragen bij de aangifte Inkomstenbelasting. Het betreft de volgende heffingskortingen:

• Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden;
• Inkomensafhankelijke combinatiekorting;
• Jonggehandicaptenkorting;
• Levensloopkorting; en
• Heffingskorting voor groene beleggingen.

Loonbelasting: Werkkostenregeling (WKR)
Via de WKR heeft een werkgever de mogelijkheid om vergoedingen aan werknemers te geven die niet belast hoeven te worden. Dit kan uiteraard niet ongelimiteerd; er moet hierbij rekening gehouden worden met de vrije ruimte. De vrije ruimte wordt bepaald door de gehele loonsom die een werkgever betaald. Om de vrije ruimte te bepalen worden er twee verschillende percentages gehanteerd.

• Tot een bedrag van € 400.000 is dit 1.92%; en
• Alles boven de € 400.000 moet een percentage aangehouden worden van 1.18%.

Wanneer de vergoedingen die uitgekeerd worden, hoger zijn dan de vrije ruimte moet hier 80% belasting over worden betaald. Vanwege dit hoge percentage is het raadzaam om er voor te zorgen dat de vergoedingen de vrije ruimte niet overschrijden.

Onder de WKR vallen vergoedingen voor kosten die een werkgever maakt voor een werknemer. Tot  een zekere hoogte kan dit vrij besteed worden met kosten waar je als werkgever de werknemer niet voor wilt belasten. Hierbij moet je denken aan bijvoorbeeld:

• Kerstpakket;
• Vergoeding voor thuiswerken;
• Vergoeding voor een fiets of fitness abonnement; en
• Personeelsfeesten etc.

Loonbelasting werkkostenregeling (WKR): Overige onbelastbare vergoedingen
Er zijn ook nog bepaalde vergoedingen die een werkgever onbelast mag uitkeren aan een werknemer, die niet binnen de WKR vallen en waarbij dus ook geen rekening gehouden hoeft te worden met de vrije ruimte. Er zijn drie verschillende categorieën te onderscheiden betreft deze vrijstellingen:

Gerichte vrijstellingen
Dit zijn specifieke vergoedingen die gegeven kunnen worden en waarvan de overheid bepaald heeft, dat deze vrijgesteld zijn van de vrije ruimte binnen de WKR. Er moet hierbij gedacht worden aan:

• Reiskostenvergoedingen;
• Vergoedingen van maaltijden bij overwerk; en
• Kosten voor het aanvragen van een VOG en verhuiskosten.

Vrijstellingen binnen het noodzakelijkheidscriterium
Bepaalde zaken zijn voor werknemers benodigd om hun werkzaamheden uit te kunnen voeren. De kosten die hiervoor gemaakt worden zijn ook vrijgesteld. Hiervoor moet je wel aantonen dat de aangeboden zaken of voorzieningen noodzakelijk zijn voor het uitvoeren van de werkzaamheden. Het maakt hiervoor niet uit als deze ook privé gebruikt worden en in welke mate dit wordt gedaan. Voorbeelden van vergoedingen die onder deze vrijstelling vallen zijn:

• aanschaf laptop;
• aanschaf telefoon;
• aanschaf van bepaalde gereedschappen; en
• En dergelijke.

Vrijstellingen van kosten die onder de nihilwaardering behoren
De naam zegt het al, deze kosten worden als nihil gewaardeerd en tellen dus voor € 0 mee in het besteden van de vrije ruimte van de WKR. Over het algemeen zijn dit kosten voor voorzieningen op of rondom de werkplek. Denk hierbij bijvoorbeeld aan koffie en thee die verstrekt wordt of verplichte bedrijfskleding.

Vragen van ondernemers over loonbelasting
Onderstaand vragen die wij geregeld krijgen van ondernemers over loonbelasting:

• Kan ik in het forfait van de WKR een reiskostenvergoeding voor mijn werknemer meenemen?
• Hoe kan voorkomen worden dat er een eindheffing voor de werkkostenregeling (WKR) betaald moet worden?
• Wanneer er na aanleiding van een looncontrole een bezwaarprocedure wordt opgestart, hoe gaat dit in zijn werk?
• Wordt bij de loonheffing een auto van de zaak voor privégebruik mee geteld?
• Wanneer er sprake is van afdrachtsverminderingen, hoe gaat dit in zijn werk?
• Heeft mijn onderneming recht op ondernemingsaftrek, en hoeveel is dit?

Aan onze fiscalisten worden naast bovenstaande vragen, ook vele andere fiscale kwesties en vragen gesteld. Al uw vragen kunt u aan ons voorleggen.  Wij geven duidelijkheid en helderheid en lossen uw fiscaal vraagstuk of probleem op.

Hoge kwaliteit belastingadvies en senior fiscalist met meestertitel mr. en jarenlange ervaring
Onze senior fiscalisten die allen de mr. titel bezitten, bestuderen en bespreken de meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving. Wij helderen nationale- en internationale belastingproblemen en fiscale kwesties op.

Onze senior fiscalisten zijn gespecialiseerd in belastingwetgeving en hebben daar de universitaire meester titel voor ontvangen. Een normale belastingadviseur heeft enkel belastingcursussen of een hbo afgrond, veel minder kennis dan een fiscalist en maakt vaker fouten met mogelijk behoorlijke financiële gevolgen. Verstandig is het geen genoegen te nemen met een standaard belastingadviseur met niet voldoende deskundige adviezen, maar om een senior fiscalist  in te schakelen.

Onze senior fiscalisten behalen voor onze cliënten, het best mogelijke resultaat. Belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, juridisch advies of gesprekspartner, GP Fiscalisten is er voor u!

Contact GP Fiscalisten
Een geheel traject begeleiden of antwoord op uw fiscale vragen. De fiscalisten van GP Fiscalisten kunnen een hoop waarde voor u hebben. Wilt u een fiscaal kantoor met alleen senior fiscalisten met jarenlange ervaring voor uw fiscale zaak, probleem of vragen, neem dan contact op met één van onze deskundige ervaren fiscalisten, voor een gratis en vrijblijvend intakegesprek.

BELASTINGADVIES NODIG? 
Bel: 070-2017343 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek.
Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 20.00u) Tevens zijn wij altijd bereikbaar per e-mail: info@gpfiscalisten.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.

MEER INFORMATIE
Aan de linkerzijde in de menubalk van deze website, vindt u meer informatie over belastingen en fiscale zaken. Klik hiervoor aan de linkerzijkant van de website op de menubalk.

GP Fiscalisten: Belastingadvieskantoor en onze andere dienstverlening
GP Fiscalisten bezit de expertise en ervaring om complexe fiscale vraagstukken volledig op te helderen. GP Fiscalisten zorgt voor de meest uitgebalanceerde oplossing en is u in Noord-Holland en omgeving van dienst betreft:

• Belastingen Ondernemers: BTW, omzetbelasting, vennootschapsbelasting inkomstenbelasting, loonbelastingen en andere belastingen;
• Belastingen Particulieren: erfbelasting, schenkbelasting, overdrachtsbelasting en andere belastingen;
• Alle vastgoedadvies en onroerend goed (vastgoedspecialist in huis);
• Financieel advies en financiën (financieel specialist in huis);
• Het opstellen en realiseren van belastingaangiften;
• Het controleren van belastingaanslagen en beschikkingen;
• Bedrijfsmiddelen, fiscale winstberekening, leaseauto enz.;
• Het fiscaal optimaliseren van jaarrekeningen, fiscale optimale financiering;
• Alle fiscaal advies;
• Fiscaal recht: gerechtelijke procedures, processtukken, bijstand boekenonderzoek, etc.;
• Juridisch advies (fiscaal juristen, juristen ondernemingsrecht en ons andere kantoor GP juristen voor juristen arbeidsrecht, civiel recht, verbintenissenrecht, bestuursrecht, consumentenrecht en dergelijke)
• Vermogensopbouw;
• Aansprakelijkheid;
• Fiscaal erfrecht, echtscheiding, overlijden
• Pensioenopbouw en oudedagsvoorzieningen;
• Inkomenszekerheden;
• Rechtsvormen: B.V., maatschap, VOF, N.V., commanditaire vennootschap, stichting, vereniging, Holdingstructuur etc.; en
• En zoveel meer…