Vastgoed in Buitenland

Vastgoed in het buitenland
Wanneer particulieren die ingeschreven staan in Nederland vastgoed hebben buiten Nederland, kan dit verschillende fiscale en financiële gevolgen hebben. Hieronder is beschreven: de diverse soorten vastgoed die men mag bezitten, de gevolgen hiervan op fiscaal gebied, de regeling van hypotheken en aftrekposten, en details over aftrekposten en verdragen ter voorkoming van betaling van dubbele belasting.

Soorten buitenlands vastgoed
Als particulier kun je diverse soorten vastgoed hebben in het buitenland met karakteristieke eigenschappen en fiscale gevolgen zoals:

• Woonvastgoed (residentieel vastgoed):
  Gebouwen zoals appartementen, huizen en vakantiewoningen ten behoeve van de eigenaar zelf of voor verhuur.
• Bedrijfsvastgoed (commercieel vastgoed):
  Panden van bedrijven, kantoren, winkels en industriële bezittingen die vooral worden gebruikt voor zakelijke activiteiten.
• Percelen:
  Niet bebouwde gronden die in de toekomst misschien zullen worden bebouwd of ten verkoop aangeboden.
• Landbouwpercelen:
  Percelen die gebruikt worden voor landbouwactiviteiten, inbegrepen wijngaarden en boerderijen.

Fiscale gevolgen in Nederland vastgoed buitenland
Buitenlands vastgoed behoort tot Box 3 van de inkomstenbelasting in Nederland, ook bekend als vermogensrendementsheffing. Dat wilt zeggen dat de belasting niet aan de hand van echte gerealiseerde inkomsten wordt geheven, maar aan de hand van een forfaitair rendement over het vermogen.

Elk jaar moet de waardering van het buitenlands vastgoed plaatsvinden en wel per 1 januari van het belastingjaar. Hoe wordt de waarde vastgesteld?

• Marktwaarde:
  Een van de meest gebruikelijke werkwijzen. Aan de hand van het bedrag dat een niet afhankelijke koper zou willen neertellen in normale situaties, wordt de markwaarde vastgesteld. Middels een taxatie van een erkende taxateur of een makelaar die woonachtig is in het land waar het vastgoed is, kan de waarde worden bepaald.
  
  
• WOZ-waarde:
  Er kan uitsluitend gebruik worden gemaakt van deze waarde, als het land waar het vastgoed is, een soortgelijke werkwijze heeft als het WOZ-waarde van Nederland. Aangezien een groot deel van de landen niet een soortgelijke werkwijze hebben, wordt dit systeem weinig gebruikt.

Alleen schulden die rechtstreek gekoppeld zijn aan de bezittingen worden aangemerkt als specifieke aftrekbare kosten in box 3. Wat betreft buitenlands vastgoed worden kosten voor onderhoud, beheer en andere bijbehorende kosten aangemerkt als niet aftrekbare kosten in box 3, met uitzondering van schulden die direct te maken hebben met het vastgoed (denk dan aan een hypotheek op het buitenlands vastgoed).

Huurinkomsten van vastgoed in het buitenland
Inkomsten van de verhuur van vastgoed in het buitenland behoren tot Box 3 in Nederland. Deze inkomsten worden dus niet direct belast, maar hebben wel invloed op de waarde van de capaciteit waarop een forfaitair rendement wordt gecalculeerd.

Het komt vaak voor dat je ook huurwaardebelasting moet betalen in het land waar het vastgoed zich bevindt. De hoogte van deze belasting is verschillend en wordt dus bepaald door de lokale wetgeving in dat land. De mogelijkheid bestaat dat de waarde een vast percentage kan zijn van de inkomsten van de verhuur of een bedrag op basis op het totale inkomen van de verhuurder.

Voorkoming dubbele belasting huurinkomsten vastgoed buitenland
Nederland past ‘’de voorkoming van dubbele belasting’’ toe ter voorkoming van dubbele betaling van belasting op de volgende manieren:

• Vrijstellingsmethode:
  De inkomsten of het vermogen uit het buitenland worden wel meegeteld voor het vaststellen van het belastingstatief (progressievoorbehoud), maar zijn vrijgesteld van Nederlandse belasting.
• Verrekeningsmethode:
  Hierbij kan de belasting van het buitenland worden afgetrokken uit belasting van Nederland als het gaat om dezelfde inkomsten of vermogen.

Belastingverdragen vastgoed buitenland
Er zijn met heel wat andere landen belastingverdragen afgesloten door Nederland ter voorkoming van betaling van dubbele belasting. Hierin zijn onder andere opgenomen welk land het recht heeft om belasting te heffen over specifieke inkomsten of vermogensbestanddelen. Duitsland, België, Frankrijk, Spanje en de Verenigde Staten zijn enkele landen waarmee Nederland belastingverdragen heeft afgesloten.

• België: Voor inkomsten die in België worden verdiend, wordt de methode van vrijstelling tussen Nederland en België gehanteerd. Dat wilt zeggen dat Nederland meestal vrijgesteld is en België dus eerste heffingsrecht bezit op het gebied van ontroerend goed.
• Duitsland: Duitsland en Nederland hebben hun verdrag zodanig samengesteld waarbij Duitsland de bevoegdheid heeft om belasting te heffen over ontroerend goed en Nederland dan middels het verlenen van vrijstelling voorkomt dat er dubbele belasting wordt afgedragen.
• Spanje: Middels het belastingverdrag tussen Spanje en Nederland wordt er belastingvermindering of vrijstelling gegeven om dubbele belasting op onroerend goed te voorkomen.

Hypotheek vastgoed buitenland
Er worden geen hypotheken gegeven door Nederlandse banken voor vastgoed buiten Nederland. Hierdoor zijn particulieren genoodzaakt om hypotheken af te sluiten bij lokale banken waar zij hun vastgoed bezitten.

De banken waar het vastgoed zich bevindt, geven in de meeste gevallen wel hypotheken voor buitenlands vastgoed. Elk land heeft weer andere vereisten, rentepercentages en werkwijze. Er worden ook hypotheken verstrekt voor vastgoed in verschillende landen door bepaalde banken in het buitenland. Voor ondernemers en particulieren die een duurzame relatie hebben met een buitenlandse banken kan dit een alternatief zijn.

Wel of geen hypotheekrenteaftrek op vastgoed in het buitenland?
Hypotheekrenteaftrek wordt in Nederland gehanteerd bij schuld op de eigen woning. Dit wilt zeggen dat er op een eigen huis hypotheekrente in vermindering kan worden gebracht in Nederland. In Nederland kan een rente op hypotheek van een huis in het buitenland niet in vermindering worden gebracht, behalve als het huis als hoofdresidentie wordt gezien door de Nederlandse wetgeving. Het komt niet vaak voor, aangezien een eigen huis vaak in Nederland is gevestigd.

Hoge kwaliteit belastingadvies en senior fiscalist met meestertitel mr. en jarenlange ervaring
Onze senior fiscalisten die allen de mr. titel bezitten, bestuderen en bespreken de meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving. Wij helderen nationale- en internationale belastingproblemen en fiscale kwesties op.

Onze senior fiscalisten zijn gespecialiseerd in belastingwetgeving en hebben daar de universitaire meester titel voor ontvangen. Een normale belastingadviseur heeft enkel belastingcursussen of een hbo afgrond, veel minder kennis dan een fiscalist en maakt vaker fouten met mogelijk behoorlijke financiële gevolgen. Verstandig is het geen genoegen te nemen met een standaard belastingadviseur met niet voldoende deskundige adviezen, maar om een senior fiscalist  in te schakelen.

Onze senior fiscalisten behalen voor onze cliënten, het best mogelijke resultaat. Belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, juridisch advies of gesprekspartner, GP Fiscalisten is er voor u!

Contact GP Fiscalisten
Een geheel traject begeleiden of antwoord op uw fiscale vragen. De fiscalisten van GP Fiscalisten kunnen een hoop waarde voor u hebben. Wilt u een fiscaal kantoor met alleen senior fiscalisten met jarenlange ervaring voor uw fiscale zaak, probleem of vragen, neem dan contact op met één van onze deskundige ervaren fiscalisten, voor een gratis en vrijblijvend intakegesprek.

FISCAAL ADVIES NODIG? 
Bel: 040-8489888 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek.
Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 20.00u) Tevens zijn wij altijd bereikbaar per e-mail: info@gpfiscalisten.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.

MEER INFORMATIE
Aan de linkerzijde in de menubalk van deze website, vindt u meer informatie over belastingen en fiscale zaken. Klik hiervoor aan de linkerzijkant van de website op de menubalk.

GP Fiscalisten: Belastingadvieskantoor en onze andere dienstverlening
GP Fiscalisten bezit de expertise en ervaring om complexe fiscale vraagstukken volledig op te helderen. GP Fiscalisten zorgt voor de meest uitgebalanceerde oplossing en is u in Noord-Holland en omgeving van dienst betreft:

• Belastingen Ondernemers: BTW, omzetbelasting, vennootschapsbelasting inkomstenbelasting, loonbelastingen en andere belastingen;
• Belastingen Particulieren: erfbelasting, schenkbelasting, overdrachtsbelasting en andere belastingen;
• Alle vastgoedadvies en onroerend goed (vastgoedspecialist in huis);
• Financieel advies en financiën (financieel specialist in huis);
• Het opstellen en realiseren van belastingaangiften;
• Het controleren van belastingaanslagen en beschikkingen;
• Bedrijfsmiddelen, fiscale winstberekening, leaseauto enz.;
• Het fiscaal optimaliseren van jaarrekeningen, fiscale optimale financiering;
• Alle fiscaal advies;
• Fiscaal recht: gerechtelijke procedures, processtukken, bijstand boekenonderzoek, etc.;
• Juridisch advies (fiscaal juristen, juristen ondernemingsrecht en ons andere kantoor GP juristen voor juristen arbeidsrecht, civiel recht, verbintenissenrecht, bestuursrecht, consumentenrecht en dergelijke)
• Vermogensopbouw;
• Aansprakelijkheid;
• Fiscaal erfrecht, echtscheiding, overlijden
• Pensioenopbouw en oudedagsvoorzieningen;
• Inkomenszekerheden;
• Rechtsvormen: B.V., maatschap, VOF, N.V., commanditaire vennootschap, stichting, vereniging, Holdingstructuur etc.; en
• En zoveel meer…